A contabilidade para Psicólogo começa na organização financeira do seu negócio, seja como Pessoa Física, ou como Pessoa Jurídica. As obrigações fiscais também são complexas, e exigem, sim, um conhecimento específico na área, por isso nesse artigo vamos explicar o que é necessário fazer para ter a contabilidade de um Psicólogo em dia.
Organização financeira do Psicólogo
Como o Psicólogo pode emitir Nota Fiscal?
A questão de emissão de nota fiscal é uma das dúvidas mais comuns, principalmente para pequenos e até médios empreendedores. Além disso, é um dos primeiros passos para a organização financeira eficiente do Psicólogo.
É previsto na Lei 8846 que toda receita deve ser formalizada através de um documento que seja reconhecido perante os órgãos do governo. Ou seja, além de obrigatório, a emissão da emissão da nota fiscal de serviços eletrônica (NFS-e) é fundamental para organização do seu negócio e deixar a contabilidade do Psicólogo em dia.
Porém, para que os documentos emitidos tenham validade jurídica, é necessário que o Psicólogo possua uma assinatura digital, ou seja, um Certificado Digital.
O Certificado Digital é um documento eletrônico, ou seja, permite que o Psicólogo autentique assinaturas e autorize procedimentos de uma forma completamente eletrônica.
Conforme a cidade, a emissão da nota fiscal pode ser feita sem o Certificado Digital, utilizando o próprio sistema da prefeitura e é autenticado por meio de um login e senha de acesso.
Também é necessário realizar um cadastro na prefeitura da cidade onde o Psicólogo se localiza. Esse cadastro é a autorização para emissão das Notas Fiscais de Serviços. Portanto, este processo deve ser realizado após a liberação do Alvará e Cadastro Municipal do Psicólogo.
Caso o Psicólogo preste serviços fora da sua cidade, é preciso verificar a necessidade de realizar o Cadastro Empresas Prestadoras de Outros Municípios (Cadastro CEPOM).
Para a emissão da nota fiscal, alguns dados são obrigatórios:
- CNPJ do Psicólogo;
- Razão social Psicólogo;
- Endereço da empresa do Psicólogo;
- Inscrição municipal da empresa do Psicólogo;
- Nome completo do tomador (cliente);
- CPF ou CNPJ do tomador (cliente);
- Endereço do tomador (cliente);
- Inscrição municipal do tomador (cliente) caso seja empresa;
- Descrição do serviço prestado;
- Classificação do CNAE-fiscal;
- Classificação do CAE (conforme o município);
- Valor total do serviço;
- Alíquota e valor do ISS (conforme o tributação e perfil da empresa – verificar com a sua contabilidade);
- Impostos retidos (quando obrigatório);
- Informações complementares (conforme seja necessário).
Não emitir Nota Fiscal
Não emitir ou até mesmo adulterar Nota Fiscal em suas movimentações é crime de sonegação fiscal previsto no artigo 1º da lei 8.137/1990. Além disso, o Psicólogo pode ser multado ou até detido por tal ato.
Entretanto, multas e detenções não são o único problema que o Psicólogo pode enfrentar se decidir sonegar sua receita por meio da não emissão das Notas Fiscais.
A falta de emissão de Notas Fiscais pode gerar uma série de outros impasses para o Psicólogo, como exemplo, não poder fazer a distribuição de lucros no final do ano. Isso porque se não houve entrada de receita (por causa da falta de emissão), como é possível fazer a retirada desse dinheiro?
Viu, só? Quando há errado ali, reflete aqui… Não tem jeito, uma coisa esta vinculada a outra.
Quais documentos o Psicólogo precisa enviar à contabilidade?
Notas Fiscais
Esses documentos fiscais são registros oficiais do faturamento do Psicólogo. Além disso, também comprovam as movimentações da empresa em geral.
É importante lembrar que não é necessário imprimir ou digitalizar as Notas Fiscais para enviar para a contabilidade. O Psicólogo pode enviar uma cópia dos arquivos XML para que a contabilidade importe e realize as obrigações contábeis e fiscais.
Despesas
Conta de água, de luz, telefone, internet, aluguel, e insumos são contas que precisam ser lançadas na contabilidade para a correta apuração de lucro. Ou seja, os comprovantes dessas contas ou de outras despesas, devem ter suas cópias enviadas à contabilidade. Atualmente existem formas digitais de fazer esse tipo de envio, aqui na Attualize utilizamos de sistemas de integração financeira que facilita esse processo e o cliente faz tudo de forma digital, afinal valorizamos o seu tempo.
Extratos bancários
São necessários para a manutenção da contabilidade. Apesar da contabilidade já ter as movimentações registradas através das Notas Fiscais, são importantes para a conciliação bancária e informe de rendimentos, por exemplo.
Quais impostos o Psicólogo paga?
Os impostos e alíquotas variam de acordo com alguns fatores, como por exemplo, se o Psicólogo será Pessoa Física ou Pessoa Jurídica, ou seja, esses fatores também impactam na contabilidade do Psicólogo.
Atuando como Pessoa Física, assim como Pessoa Jurídica, o Psicólogo também tem obrigações fiscais para ficar em dia com o fisco.
Impostos para Psicólogos como Autônomo/Profissional Liberal
- Imposto Sobre Serviço (ISS) — Conforme a prefeitura do seu município, o ISS pode ser pago mensalmente ou anualmente;
- Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) — O IRRF é recolhido através do Carnê Leão;
- Contribuição Previdenciária (INSS) — Mensalmente o Psicólogo deve contribuir através da GPS (Guia da Previdência Social).
Impostos para Psicólogos como empresa
Caso o Psicólogo escolha atuar como Pessoa Jurídica a tributação varia um pouco de acordo com o Regime Tributário e Natureza Jurídica.
Existem três Regimes Tributários: Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real.
Simples Nacional
O Simples Nacional, é um Regime Tributário onde s alíquotas são progressivas, ou seja, sobem gradualmente conforme o faturamento do Psicólogo aumenta. Além disso, os impostos são unificados em apenas uma única guia , o DAS. E a tributação é calculada com conforme o faturamento do Psicólogo e utilizando a alíquota da atividade econômica.
O Psicólogo que está enquadrado nesse Regime Tributário pagará os seguintes impostos:
- ISS (Imposto sobre Serviços) – O Psicólogo é isento de ISS em caso de prestação de serviço fora do país;
- PIS/PASEP (Contribuição social de natureza tributária);
- Cofins (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social);
- IRPJ (Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica);
- CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido);
- CPP (Contribuição Patronal Previdenciária).
Lucro Presumido
Já no modelo tributário Lucro Presumido, o Psicólogo pagará todos os impostos separadamente, diferente do Simples Nacional que centraliza em uma única guia, o DAS. Optando pelo Lucro Presumido, o Psicólogo terá taxas mensais e trimestrais.
Impostos que o Psicólogo pagará como Lucro Presumido:
- PIS (0,65%);
- COFINS (3%);
- IRPJ (15%);
- CSLL (9%).
Nesse Regime Tributário, o fisco presume que o lucro para serviços de Psicologia é de 32% e toda a apuração é feita com base nesse percentual, ou seja, não é feito sobre o valor bruto como no caso do Simples nacional.
Lucro Real
Optando pelo Regime Tributário Lucro Real, ele é bem muito semelhante ao Lucro Presumido, a diferença é que o imposto é calculado com base no lucro real, ou seja, todos os impostos são calculados baseados no que a empresa realmente teve de lucro.
- PIS (1,65%);
- COFINS (7,6%);
- IRPJ (15% e 25% quando o lucro for maior a esse valor no mesmo período);
- CSLL (9%) .
Como ter um CNPJ para psicólogo?
Para ter um CNPJ o Psicólogo precisa abrir uma empresa. Conforme mencionado acima, existem tipos de Regime Tributário e Naturezas Jurídicas, por esse motivo o Psicólogo deve levar em consideração suas despesas e faturamento. Além disso, as obrigações fiscais da contabilidade do Psicólogo aumentam.
Escolher a Natureza Jurídica também é muito importante. Nesse ponto, o Psicólogo deve levar em consideração o seu quadro societário, atividade, faturamento, etc. Isso porque de acordo com esses pontos, o Psicólogo se encaixará melhor em determinado tipo de empresa.
Em uma conversa com uma contabilidade especializada em psicólogos é fácil tomar essa decisão de forma mais segura.
Para Psicólogos as opções mais comuns são: Empresário Individual (EI), EIRELI (Empresa Individual de Responsabilidade Limitada), Sociedade Limitada Unipessoal e Sociedade Limitada.
Para entender melhor sobre os tipos de empresas para Psicólogos, indicamos a leitura do nosso artigo sobre qual melhor tipo de empresa para Psicólogo.
O que o psicólogo precisa para atender?
Em primeiro lugar, para abrir um consultório ou prestar qualquer tipo e serviço relacionado a Psicologia, o Psicólogo precisa ter registro ativo no CRP (Conselho Regional de Psicologia).
Além disso, para o Psicólogo atender é necessário providenciar mais alguns documentos para ter liberação e trabalhar dentro da legalidade. Eles são:
- Alvará de Funcionamento – Prefeitura;
- Licença do Corpo de Bombeiros – Corpo de Bombeiros;
- Habite-se (Licença Ambiental) – Órgãos municipais ou estaduais de Meio Ambiente;
- Licença Sanitária – Órgãos municipais, estaduais e federal de Vigilância Sanitária (Anvisa);
- Registro de Responsabilidade Técnica – Conselho Regional de Psicologia;
- Registro do Empreendimento – Conselho Regional de Psicologia;
- Inscrição na prefeitura para pagamento do ISS (Imposto sobre Serviços) – Prefeitura;
Esses requisitos são responsáveis por deixar o Psicólogo em dia, ou seja, regular e legalizado independente de atuar como Pessoa Física ou como Pessoa Jurídica.
Como psicólogo paga INSS?
A contribuição para Previdência é essencial para ter direitos aos benefícios previdenciários, como por exemplo, Aposentadoria, Salário-Maternidade, Auxílio-Doença.
A contribuição de Pessoa Física deve ser feita mensalmente através da Guia da Previdência Social (GPS).
Já no caso do psicólogo que atua como Pessoa Jurídica, a contribuição deve ser feita através da retirada de pró-labore.
Agora como é feita a contabilidade de um Psicólogo ficou claro, não é mesmo?
Muitos psicólogos empreendedores que estão começando ou que têm pequenas ou até médias empresas, pensam que não é necessário contratar um profissional para fazer a sua contabilidade, mas muito pelo contrário, contar com um contador para Psicólogo especializado em Psicologia é uma escolha muito importante e inteligente para garantir que seu negócio comece com o pé direito!
A Attualize é uma contabilidade especializada na área de Psicologia e conta com uma equipe altamente treinada para lhe auxiliar em todas as etapas, além disso, trabalhamos com as melhores ferramentas tecnológicas do mercado, tudo para contribuir com a evolução da sua empresa.
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